Podjetja, ki uporabljajo splošni režim obdavčitve, so dolžna plačati DDV v proračun po ustaljenem postopku. Kljub jasnemu postopku za izračun davka na dodano vrednost se številni računovodje soočajo s številnimi težavami, povezanimi z določanjem davčnih olajšav.
Navodila
Korak 1
Določite skupni znesek davka na dodano vrednost, ki se zaračuna podjetju. V tem primeru mora biti trenutek priznanja davčne osnove za DDV v tem poročevalnem obdobju. To pravilo določajo določbe čl. 166 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ta vrednost je enaka znesku DDV, ki je naveden v izdanih računih za poročevalno obdobje.
2. korak
Izračunajte znesek davčnih olajšav, ki jih je družba upravičena uporabiti v tem davčnem obdobju. Določajo jih določbe čl. 171 in 172 Davčnega zakonika Ruske federacije in sta enaka znesku DDV, ki je naveden na računih, predloženih vašemu podjetju za plačilo blaga ali storitev.
3. korak
Ugotovite, ali ima podjetje pred proračunom znesek DDV, ki ga je treba izterjati. Če ste pridobili pravico do pobota DDV, na davčni urad napišite ustrezno izjavo, v kateri navedete nastalo preplačilo davka.
4. korak
Izračunajte znesek DDV, ki se plača v proračun. Če želite to narediti, izpolnite obračun davka, v katerem navedete skupni znesek davka, znesek vračila davka in znesek odbitka davka. Zmanjšajte prvo vrednost za drugo in tretjo in dobite želeno vrednost DDV, ki ga je treba plačati za tekoče poročevalno obdobje.
5. korak
Plačajte DDV v proračun najkasneje do 20. dne naslednjega meseca za poročevalno obdobje. V nasprotnem primeru se za zaostala plačila davka zaračuna kazen ali kazni.
6. korak
Ne pozabite, da morajo biti vse vrednosti DDV, ki se uporabljajo pri izračunu plačila davka v proračun, dokumentirane z ustreznimi računi in vpisi v knjigo nabave in prodaje. V nasprotnem primeru, če v davčnem obračunu navedete nepotrjene zneske, se lahko davčni inšpektorat ob odkritju napake odloči za izvedbo davčnega nadzora na kraju samem in izreče kazni.
