Ko se v davčnem obračunu odražajo prihodki in odhodki podjetja, se včasih pojavijo situacije, ko je treba del stroškov odstraniti. To je posledica dejstva, da so nedonosna podjetja pod strogim nadzorom davčnega urada in se lahko zanesejo na inšpekcijske preglede na kraju samem, ki ne bodo prinesli nič dobrega. To vodi do oblikovanja izgub iz preteklih let, ki se lahko pojavijo tudi kot posledica napak pri izračunu davčne osnove.
Navodila
Korak 1
Del stroškov podjetja napotite na konto 97 "Odloženi stroški", če je konec leta obstajala nedonosna dejavnost. Stroški, ki jih je mogoče prenesti na ta način, vključujejo stroške nakupa programske opreme, plačila najemnine, licenciranja itd. To vodi do povečanja dobičkonosnosti podjetja v tekočem letu in oblikovanja izgub iz preteklih let za prihodnost. Davčni zavezanec ima pravico te stroške prenašati za 10 let.
2. korak
Izračunajte znesek obdavčljivega dohodka, ki je prikazan v vrstici 210 oddelka 2 vaše davčne napovedi. Znesek obdavčljivih odhodkov je naveden v vrstici 220 istega oddelka. Določite z odštevanjem zneska davčne osnove v skladu s členom 274 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če je pozitiven, to je dohodek večji od odhodkov, potem lahko odpišete izgube iz preteklih let.
3. korak
Znesek prejšnje izgube zapišite v vrstico 230 oddelka 2 svoje davčne napovedi. Ta vrednost ne sme presegati 30% zneska davčne osnove. Če se je ob koncu leta davčna osnova znova izkazala za negativno, je v vrstici 250 zabeležena izguba tekočega poročevalskega leta. Hkrati ni možnosti za kritje izgub iz preteklih let. V zvezi s tem na podlagi oddelka 5 postopka, odobrenega z odredbo št. 58n Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 22. junija 2009, njihov znesek v izjavi ni upoštevan.
4. korak
Pri določanju davčne osnove hranite vse dokumente, ki potrjujejo znesek izgube iz preteklih let v celotnem obdobju njenega obračunavanja. V nasprotnem primeru se lahko pojavijo sporna vprašanja glede zakonitosti znižanja davka na znesek izgub v preteklih letih.
5. korak
Povzemite vrstice 210, 220 in 230 oddelka 2 davčne napovedi in navedite znesek dobička, pridobljenega v vrstici 240. Tako boste knjižili izgube prejšnjih let v tekočem letu in zmanjšali davčno osnovo.
