Nihče ni imun na napake. To velja tudi za računovodjo, ki izračuna DDV, ki ga je treba plačati v proračun. Napačen izračun lahko privede do zaostalih davkov, kar bo povzročilo obračunavanje obresti. Da bi se izognili davčnemu nadzoru na kraju samem, je treba samostojno izračunati znesek kazni in hkrati poplačati davčni dolg.
Navodila
Korak 1
Uporabite člen 75 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki določa postopek za plačilo in izračun kazni. Določite znesek zaostanka za DDV. Štejte število dni zamude, začenši z dnem, ko dolg nastane zaradi kršitve enega od treh rokov plačila, določenih za davek na dodano vrednost. Število dni se izračuna na dan dejanskega plačila celotnega zneska davka v proračun.
2. korak
Nato te kazalnike pomnožite z 1/300 stopnje refinanciranja Centralne banke Ruske federacije, ki je veljala v obdobju, ko se pojavijo zaostanki za DDV. Če se je v tem času spremenila stopnja, je treba izvesti ustrezno število izračunov in sešteti vrednosti, da dobimo končni znesek kazni.
3. korak
Izvedite obračunavanje obresti v računovodstvu podjetja. Ta postopek je treba izvesti v skladu z Davčnim zakonikom Ruske federacije, Navodili za uporabo kontnega načrta, PBU 18/02 "Obračunavanje obračuna DDV" in PBU 10/99 "Organizacijski stroški". V skladu z določbo 12 PBU 10/99 kazen nanašajte na druge stroške podjetja.
4. korak
Ustvarite podračun pod računom 99 "Dobički in izgube" z imenom "Stalna davčna obveznost" in odprite tudi podračun 68.2 "Izračuni za DDV". Odražajte obračunane obresti tako, da odprete posojilo na podračunih 68,2 in breme na podračunu 99,1. Po plačilu kazenskih obresti je treba ustrezen znesek odpisati na dobroimetje računa 51 "Tekoči računi" s korespondenco s podračunom 68.2. Kazni je treba v računovodstvu nabirati šele, ko je davčni inšpektorat poslal ustrezen zahtevek za plačilo ali je bil opravljen neodvisen izračun in prenos zahtevanega zneska v proračun.
5. korak
Ne odražajo obresti v davčnem računovodstvu. To pravilo določa klavzula 2 člena 270 Davčnega zakonika Ruske federacije. Posledično bodo trajne razlike v računovodstvu v obliki trajnih davčnih obveznosti. Ta znesek je prikazan v vrstici 200 pri izpolnjevanju obrazca št. 2 izkaza poslovnega izida.
