Podjetniki in organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, so oproščeni plačila DDV. Zato je treba pred prehodom na "poenostavljeni" sistem obnoviti DDV, sprejet za odbitek. To praviloma povzroča resne težave.
Navodila
Korak 1
Najprej poglejte, po kateri stopnji boste izterjali DDV. Obnoviti ga je treba po isti stopnji, s katero je bil odštet. Če ste osnovno sredstvo kupili pred letom 2004, ko je bila stopnja 20%, morate uporabiti enakih 20%. In to kljub dejstvu, da trenutno takšna stopnja ne obstaja. Vendar davčna zakonodaja glede te zadeve nima pojasnil.
2. korak
Po določitvi stopnje izračunajte DDV na osnovna sredstva in neopredmetena sredstva. Upoštevajte, da vam ne bo treba povrniti celotnega odbitnega davka na dodano vrednost, temveč le del, sorazmeren s preostalo vrednostjo.
3. korak
Nato se odločite za DDV za preostalo blago in materiale. Pomnožite njihove stroške s stopnjo DDV. Prejeti znesek vplačajte v proračun.
4. korak
V prodajni knjigi vnesite obnovljeni DDV, vendar se nakupne knjige ne dotikajte. Poleg tega morate ta DDV vnesti na podlagi računa, za katerega je bil ta davek sprejet v odbitek. To dokazuje pismo Ministrstva za finance št. 03-04-09 / 22 z dne 16. novembra 2006.
5. korak
Znesek izterjanega in plačanega DDV upoštevajte kot druge stroške za izračun dohodnine. Poleg tega gre za stroške davčnega obdobja, ki je pred obdobjem, ko ste prešli na poenostavljeni davčni sistem. Če ste samostojni podjetnik, znižajte osnovo za izračun dohodnine, ponovno za preteklo obdobje.
6. korak
Ne pozabite na računovodstvo in davčno računovodstvo. Kot je navedeno zgoraj, povrnite DDV drugim stroškom.
Izterjava DDV vam bo seveda vzela veliko časa in truda. Toda ta postopek je zapisan v davčni zakonodaji in se mu na žalost ni mogoče izogniti.
Vso srečo v vašem poslu!
