Računovodski sistem se uporablja za zbiranje, evidentiranje in povzemanje informacij o stanju premoženja in obveznosti organizacije ter njihovih spremembah. Za razvrščanje takšnih informacij se uporabljajo računovodski računi, ki jih je treba voditi v skladu z uveljavljenimi pravili.
Navodila
Korak 1
Razvijte in odobrite delovni kontni načrt za posebnosti vaše organizacije. Zgraditi bi ga morali na podlagi standardnega kontnega načrta, ki ga odobri Ministrstvo za finance Ruske federacije.
2. korak
Odprite podračune za lažje vodenje evidenc za tiste račune, kjer njihovo število ni dovolj. Tako lahko na primer ustvarite podračune za obračunavanje stroškov po oddelkih na račun 20 "Glavna proizvodnja":
- 20.1 - "Topilnica";
- 20.2 - "Livarna" itd.
3. korak
Spremljajte sredstva in obveznosti organizacije na različnih računih. Aktivni v standardnem načrtu so oštevilčeni od 01 do 59, pasivni - številke od 80 do 99. Številke od 60 do 79 so aktivno-pasivni računi, ki jih je odvisno od situacije mogoče uporabiti tako za sredstva kot za obveznosti.
4. korak
Odražajo vsako poslovno transakcijo v računovodstvu z uporabo knjižb na dveh računih (metoda dvojnega vnosa) na podlagi primarnih dokumentov. Transakcija mora nujno vsebovati serijsko številko, datum dogodka, prvi in drugi računovodski račun ter način njihove uporabe (prihodki ali odhodki), znesek denarja, številko in ime dokumenta ter pojasnila.
5. korak
Ugotovite kateri koli dogodek gospodarske dejavnosti z enim vnosom v breme enega računa in hkrati v dobro drugega računa. Če so se sredstva podjetja povečala (prejem v breme aktivnega računa), so se torej njegove obveznosti zmanjšale za enak znesek (odhodki na dobroimetju pasivnega računa) in obratno. Razmerje med dvema računoma, ki nastane kot posledica njihove uporabe v istih transakcijah, se imenuje korespondenca.
6. korak
Če želite določiti, s katerimi računi bo ta ali tisti račun sodeloval, uporabite posebej razvito Tipično korespondenco. Skupni znesek v breme ali dobropis za določeno obdobje odraža promet sredstev.
7. korak
Določite stanje (stanje) na koncu aktivnega obračunskega obdobja po formuli - Ok = He + OBd-OBk, kjer:
- je stanje sredstev na začetku obdobja;
- OBD - obremenitev sredstev v obdobju;
- OBK - kreditni promet sredstev v obdobju;
- Ok - stanje na koncu obdobja.
Stanje sredstev na koncu obdobja pasivnega računa izračunajte po formuli - Ok = He + OBk-OBd. Tako morajo imeti aktivni računi stanje v breme, pasivni pa kreditno stanje.
8. korak
Vodi knjige - dnevnik knjiženja in glavna knjiga. Dnevnik knjiženja evidentira vse transakcije, Glavna knjiga pa skupne podatke za vse račune. Ko ročno vodite knjigo, rezervirajte ločeno stran za vsak podračun ali končni račun. Ko zabeležite vsako transakcijo v Dnevnik, odražajte spremembe v seštevku računov, vključenih v glavno knjigo. Če se računovodstvo izvaja z uporabo računalniškega programa, se stanja na računih izračunajo samodejno. Tako bo zelo enostavno ugotoviti, koliko denarja je na določenem računu.
9. korak
Končno knjižite na zadnji datum končanega obdobja, da ugotovite finančni rezultat poslovanja organizacije. Določite stanje na računu 90 "Prodaja". Če je stanje na koncu obdobja dobropisno, ga je treba knjižiti v dobro računa 99 "Dobički in izgube", stanje bremenitve se prenese v breme računa 99. Po tem se račun 90 ponastavi na nič (ali zaprto).
10. korak
Ugotovite finančni rezultat gospodarske dejavnosti organizacije ob koncu obračunskega obdobja: če je stanje na računu 99 kreditno - podjetje je ustvarilo dobiček, če je kreditna izguba.
