Podjetja, ki so zavezana DDV, imajo pravico odpisati del zneska DDV za določen znesek davčnih olajšav, določenih z zakonom. To bo zmanjšalo plačani davek in zmanjšalo stroške podjetja. Pogoje in postopek za odpis DDV določa čl. 171 in čl. 172 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Navodila
Korak 1
Izračunajte znesek DDV, ki se obračuna na predplačilo, prejeto od kupca in plačano v proračun. V primeru, da do transakcije ni prišlo iz različnih razlogov, ki jih določa pogodba o dobavi, ali je bila pogodba prekinjena, ima dobavitelj pravico odpisati plačani davek in prejeti ustrezen odbitek od davčne napovedi. To pravilo določa 5. člen 171. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. V tem primeru ne morete odpisati, če je bilo predplačilo izvedeno v gotovini.
2. korak
Zabavne in potne stroške vpišite v svoje računovodske evidence. V skladu s 7. členom 171. člena Davčnega zakonika Ruske federacije in poglavjem 25 Davčnega zakonika Ruske federacije ima podjetje pravico do odpisa določenega zneska DDV, ki je določen v določenih standardih, za znesek nastalih stroškov, potrjen z dokumenti.
3. korak
Preberite 2. odstavek 171. člena in 1. odstavek 172. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, ki določata postopek odpisa DDV v primeru plačila za kupljeno blago, opravljene storitve ali opravljeno delo. To operacijo je treba izvesti z namenom obdavčitve, upoštevati in imeti račun za ustrezne zneske.
4. korak
Odpišite znesek DDV, obračunan na stroške izdelkov, plačane z bančnim nakazilom. Določba 5 člena 171 davčnega zakonika Ruske federacije določa tudi, da ima prodajalec pravico do odpisa tega zneska DDV, če je kupec blago vrnil in je bil davek plačan v proračun.
5. korak
Z dobaviteljem sklenite pogodbo o prodaji in nakupu nepremičnin, ki predvideva prenos lastništva po opravljenem plačilu. V tem primeru prejem blaga izkažite v računovodstvu v skladu s poštnimi dokumenti na zunajbilančnem računu 002, namenjenem hrambi. V skladu s 1. točko 172. člena Davčnega zakonika Ruske federacije ima kupec pravico odpisati znesek DDV, ki ga je prodajalec predstavil na dan sprejema na zunajbilančni račun.
