V RuNetu je pred kratkim izbruhnila "vihar v čajni skodelici" zaradi pobiranja dohodnine, ko se je kakršno koli nakazilo med posamezniki, ki uporabljajo bančne kartice, umirilo. K temu je v veliki meri pripomoglo uradno ovrženje teh govoric, ki ga je 29. junija 2018 izrekel prvi namestnik predsednika Odbora državne proračunske dume za proračun in davke I. Guseva. Toda verjeti, da bodo vsa negotovinska plačila med državljani še naprej izven pogleda davčnih organov, ne bi bilo logično in zelo neresno.
Storitev za medkartne prenose sredstev s strani posameznikov se je pri nas pojavila pred nekaj leti in hitro začela pridobivati priljubljenost. Po navedbah Centralne banke so v zadnjih dveh letih Rusi začeli dvigovati gotovino bistveno manj. Hkrati smo kartice začeli pogosteje uporabljati ne le za poravnave v trgovskih verigah, ki imajo terminale ali v spletnih trgovinah, temveč tudi pri urejanju različnih vrst finančnih odnosov med seboj.
Aktivna uporaba poravnav med posamezniki s pomočjo plastičnih kartic - tako imenovani prenosi p2p ali kartice na kartice - je pri davčnih organih povečala zanimanje za brezgotovinske prenose in poostrila nadzor nad dejanji na karticah posameznikov.
Kdo ima pravico nadzorovati bančne račune
Pri opravljanju negotovinskih nakazil kreditne organizacije davčnih organov niso dolžne obvestiti o vsakem plačilu svojih strank. Prav tako davčni organi nimajo pravice po svoji presoji šteti tega ali onega zneska, ki ga je državljan prejel kot svoj dohodek, ki je predmet obdavčitve. Obstajajo pa transakcije sumljive z vidika bankirjev ali davčnih organov v zvezi z nadzorom nad tem, katere bančne organizacije in davčne službe imajo določena pooblastila.
1. V skladu z zakonom o boju proti pranju denarja morajo kreditne institucije nadzorovati zakonitost sredstev, ki se pojavljajo na računih strank. Po razkritju dejstev, kot so nakazilo večjega zneska v gotovini, velik prenos ali redno prejemanje sredstev, ima banka pravico od imetnika računa zahtevati podatke o viru denarja.
Če stranka ne potrdi zakonitosti transakcij s sredstvi, lahko račun blokira. Gibanje denarnih tokov je zamrznjeno, dokler davčni organi ne zagotovijo, da ta sredstva niso pridobljena s kriminalnimi sredstvi in ne predstavljajo dohodka iz nezakonitih poslovnih dejavnosti. Poleg tega morajo banke Rosinformmonitoring obvestiti podatke o prejemkih na račune državljanov v naslednjih primerih:
- ko znesek transakcije preseže 600 tisoč rubljev;
- če so plačila redne narave in prejemki znašajo več kot 100 tisoč rubljev na mesec;
- sredstva so bila prejeta od prodaje nepremičnin v višini več kot 3 milijone rubljev.
V zakonodaji ni drugih zahtev za kreditne institucije (na primer prenos informacij Zvezni davčni službi o gibanju na osebnih računih posameznikov).
2. Denarna nakazila z ene bančne kartice na drugo niso predmet dohodnine, ne glede na znesek, če niso plačilo za oddano blago, opravljeno delo, opravljene storitve. To pomeni, da je treba razlikovati prenose posameznikov s kartice na kartico. Ni jih mogoče samodejno obravnavati kot obdavčljivega dohodka in zaračunati davek na znesek denarja, ki se prenese s kartice na drugo kartico.
Spremljanje vseh verig transakcij se izvaja z uporabo umetne inteligence, ki deluje na skupni platformi centralne banke in zvezne davčne službe. Nadzorniki lahko spremljajo vse finančne transakcije in prepoznajo plačila, ki so po njihovem mnenju sumljiva. Hkrati imajo davčni organi pravico, da se banke pozanimajo o statusu katerega koli računa posameznika (bančna kartica, gotovinski ali kovinski račun, depozit in depozit, elektronska denarnica itd.).
FTS pa lahko začne revizijo računa le, če davčne službe utemeljeno domnevajo, da ima davčni zavezanec vir neprijavljenega vira. Na primer se je nanje obrnil državljan, ki nima določene stopnje uradnega dohodka, ki v zvezi z nakupom stanovanja uveljavlja odbitek davka na nepremičnine. Ali po navedbah davčnih organov je posameznik najemodajalec, vendar prejetih dohodkov ne prijavi davčnemu uradu.
Če se ugotovi tako imenovani dohodek "neočiščen od dohodnine", bodo za državljana uporabljene določene sankcije. A to je mogoče šele po kameralnem preverjanju pravilnosti plačila dohodnine v zvezi s tem posameznikom. Davčni organi, ki so zahtevali in upoštevali pojasnila državljana, morajo ugotoviti, da se je dejansko ustvarilo dobiček. In davčno utajo je treba dokazati na sodišču.
Tako ni mogoče obračunati davka na nejasne prejemke na državljanski kartici. Toda tisti posamezniki, pri katerih je bila izvedena davčna kontrola in je bila zadeva predana sodiščem, se bo davek zaračunal dodatno. Če je krivda zavezanca dokazana, mora plačati davek od dohodka (13% skritih dohodkov), pa tudi kazni in 20% zneska neplačanega davka v obliki kazni.
Posli na računih posameznikov, ki so pod nadzorom nadzornih organov
Prvič, računi s pogostim pologom / dvigom gotovine so lahko predmet davčnega nadzora. FTS bodo zanimali tudi redni (enkrat na dan, teden, mesec itd.) Prejemki enakih zneskov, ne glede na višino nakazila (na primer plačila za najeto nepremičnino). Če organizacija zaposlenemu nakaže denar s svojega tekočega računa zunaj okvira plačnega projekta ali ne navede namena prenesenih zneskov (poslovni stroški, potni stroški, dividende itd.), Je to tudi razlog, zakaj davčni organi bodo lastnika plastične kartice zaprosili za pojasnila. FTS bo še posebej pozoren na osebe, ki prejemajo plačilo na kartice za svoje osebne storitve, vendar od tega dohodka ne plačujejo davkov. Sem spadajo ljudje s tako imenovano "neformalno zaposlitvijo", in sicer:
- svobodnjaki in delavci na daljavo, ki ne sklepajo civilnih pogodb ali pogodb o zaposlitvi;
- samozaposleni državljani (tutorji, varuške, medicinske sestre, gospodinje itd.), katerih delo ni nikakor formalizirano;
- mali podjetniki (domači slaščičarji, frizerji, kozmetičarji in drugi predstavniki sektorja javnih storitev), ki poslujejo brez državne registracije.
Finančno omejeni državljani (bankroti, dolžniki, brezposelni) bodo prišli tudi v vidno polje davčnih organov, na katerih osebnih računih bo mogoče najti gibanje sredstev.
Tudi druge kategorije posameznikov, ki prejemajo nakazila na bančne kartice, se lahko pretvarjajo, da so davčne oblasti pristranske. Na primer
- lastnik kakršnega koli tujega premoženja;
- nekdo, ki živi v tujini in prejema plačo od ruskega delodajalca;
- udeleženec večjih poslov z stanovanji ali avtomobili;
- prodajalec lastne nepremičnine, najemodajalec stanovanj, garaž in drugih nepremičnin;
- posameznik - prodajalec spletne trgovine;
- samostojni podjetnik, ki dela brez odprtja tekočega računa;
- udeleženec iger na srečo, ki je prejel nagrado;
- dobitnik nagrade na loteriji;
- prejemnik darila itd.
Razlog za razmišljanje o plačilu dohodnine je torej za ljudi, katerih dobiček ustreza značilnostim obdavčljivega dohodka, pa tudi za tiste, ki p2p nakazila uporabljajo kot plačilno storitev. Navadni državljani, ki na svoje kartice prejemajo neobdavčen dohodek (odplačilo dolga, znotrajdružinsko plačilo, prejemki, štipendije, preživnina itd.), To ne vpliva. Toda mehanizem preverjanja še zdaleč ni popoln in davčnega inšpektorja lahko dobite povabilo z zahtevo, da upoštevate skoraj vsak prenos med posamezniki. Zato se splača založiti ne le vzdržljivosti in potrpljenja, temveč tudi dokumente, ki potrjujejo, da prejeti denar ni dohodek. Lahko so:
- IOU, če gre za odplačilo posojila (znesek je več kot 10 tisoč rubljev v skladu s členom 808 Civilnega zakonika Ruske federacije zahteva pisno registracijo finančnih odnosov);
- donatorski dokumenti (tako od sorodnikov kot od drugih ljudi);
- potrdila o plačilih, prejeta od delodajalca, poleg plač;
- pojasnila v primerih, ko gre za skupen majhen nakup, povračilo osebnih stroškov itd.;
- posnetek zaslona z računalniškega zaslona (pri prodaji osebnih predmetov prek oglasov prek prodajnih mest itd.);
- obrazložitev plačnika o namenu plačila.
V tem času bo delovala enotna platforma Centralne banke in Zvezne davčne službe za obračunavanje vseh negotovinskih plačil in odpravljen mehanizem za odkrivanje dejstev državljanov, ki prejemajo neevidentirani dohodek, da bi se izognili morebitnim nesporazumom med obdavčitvijo. pri revizijah se je treba držati dveh osnovnih pravil.
- Pri prenosu na kartico posamezniku mora pošiljatelj v celoti prevzeti odgovornost za navedbo podatkov v polju "namen plačila". Prav ona je eden od znakov, da se ta znesek šteje za neobdavčen dohodek ali pa je obdavčen z dohodnino.
- Prejemnik, ki z bankomata dvigne sredstva, prejeta na kartici, bi moral imeti v mislih odgovor na vprašanje: »Kaj lahko davčnemu inšpektorju povem o viru tega potrdila? Kako ste pripravljeni to utemeljiti v dokumentih?"
