V procesu izvajanja dejavnosti vodje organizacij poravnavajo prek blagajne. Hkrati morajo upoštevati denarno disciplino, ki jo ureja Centralna banka Ruske federacije. Pojem "gotovinske transakcije" vključuje prejemanje sredstev, hrambo in porabo. Vsa ta gibanja morajo biti formalizirana v skladu z rusko zakonodajo.
Pravila za delo z blagajno organizacije
Blagajnik mora praviloma sodelovati z blagajno. Z njim vodja organizacije sklene sporazum o polni odgovornosti. Če v osebju ni takega uslužbenca, se lahko na njegovo mesto imenuje računovodja in vodja organizacije.
Vsako leto se mora pravna oseba z banko dogovoriti o limitu gotovinskega stanja ob koncu delovnega dne. To pomeni, da je treba gotovino hraniti na blagajni samo v znesku, navedenem v izračunu. Ta obrazec lahko prevzamete pri svoji finančni instituciji, izpolnite in oddate pred novim koledarskim letom. Če tega ne storite, nimate pravice hraniti sredstev na blagajni organizacije.
Prejem sredstev na blagajno
Denar lahko pride v blagajno iz različnih virov, na primer iz poravnalnega računa organizacije, od nasprotnih strank, od ustanoviteljev, od odgovornih oseb itd. V vsakem primeru morate prejem denarja dokumentirati v dokumente, za to uporabite naročilnico (obrazec št. KO-1). Dokument morate sestaviti v enem izvodu. Odtržni del, ki sta ga podpisala blagajnik in glavni računovodja, morate dati osebi, ki je položila denar.
Nalog za prevzem blagajne se vloži v blagajniško poročilo in vpiše v knjigo blagajne (obrazec št. KO-3).
V računovodstvu morate vnesti naslednje:
- D50 K51 - sredstva so bila na blagajni prejeta s tekočega računa organizacije;
- D50 K62 - sredstva so nasprotne stranke prejele v blagajno;
- D50 K71 - sredstva so bila prejeta od odgovorne osebe do blagajne;
- D50 K75 - sredstva so na blagajni prejeli od ustanovitelja
- D50 K90.1 - sredstva so bila na blagajni prejeta kot posledica prodaje.
Izdajanje sredstev iz blagajne
Vsa gibanja gotovine morajo biti tudi dokumentirana in odražena v računovodskih evidencah. Za to uporabite blagajniški nalog (obrazec št. KO-2). Sredstva se lahko uporabljajo za izplačilo plač, izdajo zneskov za oddajo, nakazilo sredstev na tekoči račun itd. Izpolnjeni dokument o stroških mora biti vpisan v knjigo blagajne in vložen v blagajniško poročilo.
V gotovinskem računovodstvu vnesite naslednje:
- D70 K50 - plače so bile izplačane zaposlenim v organizaciji;
- D71 K50 - sredstva za oddajo so bila izdana;
- D60 K50 - dobavitelju so bila izdana sredstva za blago.
Če ima organizacija več blagajn, na primer v primeru več oddelkov, mora imeti podjetje glavno blagajno. On je tisti, ki izpolni knjigo računovodstva gotovine, ki jo prejme in izda blagajnik (obrazec št. KO-5). Vse transakcije, opravljene z udeležbo blagajne, morajo biti prikazane v blagajni (obrazec št. KO-4). Na koncu poročevalnega obdobja je knjiga zašita, oštevilčena in zapečatena s pečatom organizacije in podpisom vodje in glavnega računovodje.
Odgovorna oseba
Odgovorna oseba je oseba, ki so ji bila sredstva izdana iz blagajne. Ta oseba je lahko samo uslužbenec podjetja. Upoštevati mora prejeti znesek.
Za izdajo odgovornih sredstev obstajajo naslednje zahteve:
- odgovorna oseba se mora za prejeti znesek prijaviti v treh dneh po koncu obdobja, navedenega na potrdilu o odhodku ali v odredbi upravitelja o izdaji sredstev;
- predložiti mora dokumente, ki potrjujejo stroške gotovine (čeki, računi, računi itd.). Če sredstva niso porabljena v celoti, jih mora odgovorna oseba vrniti;
- prepovedano je prenos odgovornih sredstev enemu zaposlenemu od drugega.
Ob vračilu dokazila mora odgovorni vedeti, da je treba račune, čeke, račune pravilno izpolniti, stroški morajo biti ekonomsko upravičeni.
