V najbolj splošni obliki lahko ločimo dve lestvici obdavčenja - pavšalno in progresivno. Katere so njihove glavne razlike, prednosti in katera je ugodnejša?
Ravna obdavčitev. Prednosti in slabosti
Pavšalno merilo pomeni, da vsi davkoplačevalci plačujejo davek po pavšalni pavšalni stopnji, ne glede na to, koliko dohodkov prejemajo. Ta pristop spodbuja državljane k višjim dohodkom ter poenostavlja in povečuje njegovo zbiranje. Pavšalna lestvica se uporablja v Rusiji, kjer je dohodnina 13%.
Po znižanju stopnje dohodnine v Rusiji z 20% (30%) na 13% leta 2001 se je pobiranje davkov povečalo za skoraj 25%.
Kljub temu se o možni uvedbi progresivnega merila v Rusiji v zadnjem času pogosto razpravlja na različnih ravneh.
Privrženci pavšalne davčne stopnje verjamejo, da spodbuja gospodarsko rast v državi. Hkrati enotna dohodnina ne pomaga zniževati stopnje socialne razslojenosti, kar vodi do povečanja socialne napetosti.
Progresivni davčni režim. Prednosti in slabosti
Progresivna lestvica obdavčitve temelji na načelu zvišanja davčnih stopenj glede na rast ravni dohodka davkoplačevalca. Po tem modelu premožnejši državljani plačujejo višjo davčno stopnjo. Ta model je namenjen povečanju socialne enakosti in predvideva, da tisti, ki zaslužijo veliko denarja, po plačilu davkov ne bodo revnejši, medtem ko bodo slednji odvzeti "nezaščitenim" slojem prebivalstva za plačilo davkov.
Po drugi strani pa progresivna lestvica ni brez pomanjkljivosti. V mnogih primerih državljani preprosto izgubijo spodbudo, da bi zaslužili več denarja. Na primer, država je določila davčno stopnjo za dohodek več kot 100 tisoč mesečno - 30%, manj - 10%.
Torej bo državljan s 100 tisoč zaslužkom prejel 90 tisoč čistih prihodkov, z zaslužkom 120 tisoč pa le 84 tisoč.
Postopna stopnja pogosto vodi do nižjih ravni dohodka in nižjih stopenj pobiranja, saj mnoga podjetja proizvodnjo preselijo v države z ugodnejšimi davčnimi režimi.
Uvedba v Franciji od leta 2013 75-odstotne stopnje za državljane z dohodki več kot milijon evrov na leto je sprožila množičen "beg" bogatih državljanov iz države.
Vse to negativno vpliva na konkurenčnost nacionalnega gospodarstva.
Značilnosti davčnih režimov v svetu
Večina največjih držav zahodne Evrope se je odločila za progresivno lestvico. Tako so v Franciji ljudje z nizkimi dohodki (do 6 tisoč evrov na leto) sploh oproščeni davka, tisti, ki zaslužijo do 11,9 tisoč evrov, plačujejo po stopnji 5,5%; do 26,4 tisoč evrov - 14%; do 70,8 tisoč evrov - 30%; do 150 tisoč evrov - 41%; do 1 milijona evrov - 45%.
Uvedba v Franciji od leta 2013 75-odstotne stopnje za državljane z dohodki več kot milijon evrov na leto je sprožila množičen "beg" premožnih državljanov iz države.
V Nemčiji je neobdavčeni dohodek 8,13 tisoč evrov na leto, za tiste, ki prejemajo do 53 tisoč evrov, je stopnja 14-odstotna, do 250,7 tisoč evrov - 42-odstotna, nad 250,7 tisoč evrov - 45-odstotna.
Davek od dohodka v Veliki Britaniji ima tudi progresivno lestvico. Zgornja meja neobdavčenega letnega dohodka znaša 9,2 tisoč funtov (približno 500 tisoč rubljev), mejna stopnja dohodnine pa 45%.
Na Kitajskem je tudi dohodnina odvisna od dohodka in se giblje med 5% in 45% (za zaslužek približno 430 tisoč rubljev na mesec), dohodek, ki ne presega 3,5 tisoč juanov (približno 20 tisoč rubljev) na mesec, ni obdavčen.
