Podjetniki pogosto postavljajo vprašanje: kako izračunati davek na poenostavljeni sistem obdavčitve 6%? Oglejmo si na primer postopek za izračun poenostavljenega sistema obdavčitve pri predmetu »dohodek« (6%).
Navodila
Korak 1
Med letom "poenostavljeno" plačujejo predplačila davka. Znesek četrtletnega predplačila se izračuna ob koncu vsakega poročevalnega obdobja na podlagi davčne stopnje (6%) in dejansko prejetega dohodka.
LLC "Debet" je prešel na poenostavljeni sistem in plačuje enotno dohodnino. Prihodki podjetja so v prvi polovici leta znašali 3.100.000 rubljev, vključno s prvim četrtletjem - 1.100.000 rubljev.
Znesek predplačila za enotni davek, ki ga je treba plačati ob koncu prvega četrtletja, je naslednji:
1.100.000 RUB × 6% = 66.000 rubljev.
Znesek predplačila za enotni davek, ki ga je treba plačati ob koncu prve polovice leta, bo:
3.100.000 RUB × 6% = 186.000 RUB
Vendar pa je za prvo četrtletje "Pasivno" že plačalo 66.000 rubljev.
To pomeni, da morate pol leta plačati 120.000 rubljev. (186.000 - 66.000).
2. korak
Obračunani davek (predplačilo) se lahko zmanjša, vendar ne več kot za polovico:
- v višini plačanih prispevkov za obvezno pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje;
- v višini prispevkov "za škodo";
- za znesek dajatev za začasno invalidnost, izplačanih iz lastnih sredstev podjetja (razen dajatev, izplačanih v zvezi z industrijsko nesrečo in poklicno boleznijo);
- za znesek plačil po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju, sklenjenih v korist zaposlenih z licenčnimi zavarovalnicami (klavzula 3.1 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).
3. korak
LLC "Debet" uporablja poenostavljeni davčni sistem od 1. januarja tekočega leta. Podjetje je za predmet obdavčitve izbralo dohodek.
Znesek dohodka podjetja za prvo četrtletje je znašal 600.000 rubljev. V tem obdobju je "Pasivni" prispeval prispevke v zunajproračunska sredstva v višini 21.000 rubljev. Družba v prvem četrtletju ni plačevala bolniške.
Znesek enotnega davka za prvo četrtletje tekočega leta znaša 36.000 rubljev. (600.000 RUB × 6%).
Ta znesek se lahko zmanjša za znesek prispevkov za obvezno pokojninsko, socialno in zdravstveno zavarovanje, prispevke za "škodo" in za znesek začasnih invalidnin, ki se zaposlenim izplačujejo na stroške podjetja. Toda prispevki in ugodnosti lahko pavšalni davek znižajo za največ 50%:
36.000 RUB × 50% = 18.000 rubljev.
Znesek prispevkov, prenesenih v zunajproračunske sklade, presega 50% enotnega davka (21.000 rubljev> 18.000 rubljev).
Zato lahko "Pasivno" zniža davek le za 18.000 rubljev.
To pomeni, da mora računovodja "Pasivnega" za prvo četrtletje tega leta v proračun vplačati 18.000 rubljev. (36.000 - 18.000).
