Začetni poslovneži svoje dejavnosti najpogosteje formalizirajo v obliki IP. To jim omogoča poenostavitev računovodskih in davčnih obremenitev. Poznavanje posebnosti obdavčenja posameznim podjetnikom omogoča, da optimizirajo obseg plačil davkov.
Posebnosti obdavčitve za posamezne podjetnike določa davčni režim, ki ga sam izbere. Posamezni podjetnik ima na izbiro - prijaviti STS ali OSNO. Upoštevati je treba, da lahko poenostavljeni davčni sistem uporabljajo samo posamezni podjetniki, ki imajo do 100 zaposlenih in dohodek do 60 milijonov rubljev. v letu.
V nekaterih primerih lahko samostojni podjetniki uporabijo UTII ali STS na podlagi patenta. Ti davčni režimi so na voljo samo za nekatere vrste dejavnosti. Na primer za zagotavljanje potrošniških storitev ali maloprodaje.
Pomembno je opozoriti, da mora samostojni podjetnik, če so zaposleni, vse določene honorarje prenesti na pokojninski sklad Ruske federacije in sklad socialnega zavarovanja, dohodnino od plač in predložiti tudi ustrezna poročila. V tem primeru se obdavčitev posameznih podjetnikov ne razlikuje od obdavčitve za organizacije.
STS za samostojne podjetnike
Obdavčitev samostojnih podjetnikov na poenostavljenem davčnem sistemu vam omogoča poenostavitev računovodstva in plačilo enotnega davka namesto dohodnine in DDV. Poenostavljeni davčni sistem je na voljo samostojnim podjetnikom v dveh različicah. To je poenostavljeni davčni sistem s ciljem obdavčitve dohodka minus odhodki (z davčno stopnjo 15%) in dohodki (z davčno stopnjo 6%). V prvem primeru mora samostojni podjetnik voditi evidenco vseh stroškov, povezanih z vodenjem podjetja. V drugem obračun stroškov ni potreben, davek pa se plača od prometa.
Prednost samostojnih podjetnikov pri poenostavljenem davčnem sistemu je, da lahko tisti samostojni podjetniki, ki nimajo zaposlenih, v celoti znižajo znesek davka na zavarovalne premije, ki so jih sami plačali FIU. Če ima samostojni podjetnik zaposlene, ima tudi pravico do znižanja davka, vendar največ za 50%.
Poenostavljeni davčni sistem ima medtem številne slabosti. Dejstvo je, da so številni veliki kupci in kupci zavezanci za DDV in se dogovorijo za sodelovanje s samostojnimi podjetniki le, če predložijo račune z dodeljenim DDV. In če samostojni podjetnik predloži tak dokument, potem je dolžan v proračun vplačati DDV brez pravice do odbitkov. Zato je priporočljivo uporabljati poenostavljeni davčni sistem le, če glavni krog odjemalcev IP sestavljajo majhna podjetja in posamezniki.
Upoštevati je treba, da uporaba poenostavljenega davčnega sistema samostojnih podjetnikov ne oprošča plačila davkov na zemljo, prevoz in vodo.
OSNO za samostojne podjetnike
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo OSNO, lahko sodelujejo s poljubnimi kategorijami strank in prejemajo davčne olajšave. Ta davčni režim vključuje plačilo dohodnine in DDV.
Davek od dohodnine (stopnja je določena na 13%) se plača od razlike med dohodki in odhodki (imenovani tudi poklicni odbitki). Vsi stroški morajo biti utemeljeni in dokumentirani. Če dokumentarna potrditev dohodka ni mogoča, se lahko dohodek zmanjša za standard stroškov (20% zneska dohodka).
DDV se plača na razliko med zneskom vstopnega DDV in "pobotom" DDV, ki se izračuna na podlagi računov, prejetih od dobaviteljev.
Kljub temu, da je ta način precej okoren, je najbolj primeren za velika podjetja.
UTII za samostojne podjetnike
Prej je bila uporaba UTII za nekatere vrste dejavnosti obvezna, zdaj le na zahtevo samostojnega podjetnika. Prednost tega davčnega režima je, da se davek ne plačuje na podlagi realnega dohodka, temveč na podlagi pripisanih dohodkov z uporabo različnih koeficientov. Osnovna stopnja donosa je določena v davčnem zakoniku.
Posameznim podjetnikom na UTII tudi ni treba dokumentirati lastnih stroškov in plačati DDV in dohodnino.
S sočasnim izvajanjem različnih vrst dejavnosti lahko UTII kombiniramo s STS in OSNO.
Sistem obdavčitve patentov za samostojne podjetnike
Ta davčni režim se danes redko uporablja. Skoraj popolnoma podvaja UTII. Po patentnem sistemu mora samostojni podjetnik kupiti patent za poslovanje. Njene stroške določa država in ni odvisna od realnega zneska dohodka in odhodkov.
Za patentni sistem je značilen tog okvir za njegovo uporabo - omejen obseg prihodkov (do 60 milijonov) in število zaposlenih do 15 ljudi. Njegova druga slabost je ta, da od leta 2013 ni mogoče znižati davka na prenesene zavarovalne premije (za razliko od UTII in STS).
