Pri pripravi načrtov finančnih dejavnosti organizacije je posebna pozornost namenjena ravnovesju lastnih obtočnih in izposojenih sredstev (obvezna plačila v načrtovanem obdobju). Delovna sredstva v organizaciji so odobreni kapital in dobiček podjetja iz glavne dejavnosti. Izposojena sredstva so kratkoročna sredstva, prejeta v bilanci stanja podjetja (bančna posojila, obveznosti do kupcev itd.).
Viri dohodka podjetja
Glede na gospodarsko dejavnost podjetja so viri dohodka razdeljeni na več vrst:
- dobiček od prodaje proizvedenih izdelkov;
- dobiček od prodaje lastnih osnovnih sredstev;
- dobiček iz deviznih poslov;
- sredstva, prejeta od posojil projektom tujih podjetij;
- odbitki amortizacije.
Pri načrtovanju finančnih stroškov za kapitalske naložbe (razvoj podjetja) se upoštevajo načrtovani skupni prejemki v določenem obdobju lastnih obratnih sredstev, zmanjšani za obvezna plačila:
- odbitki za plače
- davek na prihodek;
- plačilo za porabljene vire energije;
- plačilo za kupljene materiale za glavno proizvodnjo;
- plačila za najem premoženja;
- plačila delnic in bančna posojila.
Glavni vir financiranja naložb v podjetje je razvojni sklad, katerega dejavnosti so namenjene tehnični prenovi opreme (nabava sodobne opreme, novih tehnologij) in sklad za kapitalske gradnje.
Zbrana sredstva se lahko uporabijo tudi za razvoj podjetja.
Viri izposojenih sredstev
Pri uporabi izposojenih sredstev se izračuna znesek potrebnih sredstev, njihova ekonomska izvedljivost, saj odplačilo posojil znatno poveča finančne obveznosti podjetja. Posojila se odplačujejo po zaključku projekta na stroške razvojnega sklada organizacije. Če sredstev na računih skladov ni dovolj, se uporabijo druga sredstva in zadržani dobiček organizacije.
Izposojena sredstva so denarni prejemki v obliki finančne (materialne) pomoči drugih podjetij, bank (dolgoročna in kratkoročna posojila), posameznikov (posojila), pa tudi izdaja dodatnih delnic (obveznic).
Izposojena sredstva lahko vključujejo tudi sredstva, ki so podjetju kratkoročno na razpolago (tekoče zaostale plače, prispevki za socialno varnost, zaostala plačila za plačila, predplačila strank).
Posledično finančni načrt podjetja odraža razmerje med prihodki in odhodki ter celoten spekter odnosov med organizacijo in državnim proračunom (obvezna plačila za socialno zavarovanje, davki v državno blagajno in lokalni proračun), finančni in sodelovalni odnosi s kreditnim in finančnim sistemom ter drugimi organizacijami in podjetji.
