Konkurenčnost organizacije je v resnici odvisna od tega, kako nadzoruje smer denarnih tokov. Pri ocenjevanju finančnega položaja podjetja ima ta kazalnik zelo pomembno vlogo. Obstajajo različne vrste denarnih tokov.
Kaj je denarni tok?
V prevodu iz angleščine ta ekonomski izraz pomeni "denarni tok". Dejansko je denarni tok proces gibanja finančnih virov podjetja v določenem časovnem obdobju. To se nanaša na razliko med plačili in prejemki denarja za določeno obdobje. Ta kazalnik je izredno pomemben, saj pomaga ugotoviti, kako se izvaja gibanje sredstev, ki niso bila upoštevana pri ustvarjanju dobička. Govorimo o plačilih davkov, plačilih posojil itd.
Glavne vrste denarnih tokov
Obstaja veliko klasifikacij denarnih tokov. Glede na obseg servisiranja poslovnih procesov toka jih delimo na tiste, ki so razdeljeni po celotnem podjetju, po strukturnih oddelkih (centri odgovornosti) in določenih operacijah (primarni predmet nadzora virov).
Denarni tokovi se razlikujejo tudi glede na vrsto gospodarske dejavnosti. Lahko so povezane s plačili (operativne dejavnosti), s posojili in zbiranjem dodatnih sredstev (finančne dejavnosti) ali predstavljajo plačila iz naložb (investicijske dejavnosti).
Denarni tokovi so glede na končni rezultat negativni in pozitivni. To je priliv in odtok financ. Glede na stopnjo zadostnosti se ta kazalnik deli na presežek in primanjkljaj. Denarni tokovi se razvrstijo v prihodnje in sedanje z uporabo metode časovnega vrednotenja.
V podjetjih pogosto govorijo o neto ali bruto denarnem toku. Običajno se neto pretok imenuje razlika med prejemom in odhodkom sredstev. Bruto denarni tok so vsi negativni in pozitivni tokovi v določenem obdobju.
Tak kazalnik je lahko povezan z operativnimi dejavnostmi ali je rezultat posameznih poslovnih transakcij. V prvem primeru govorimo o običajnem denarnem toku, v drugem pa o diskretnem.
Denarni tokovi se lahko ustvarjajo v različnih časovnih intervalih. Glede na stabilnost teh intervalov jih delimo na redne v rednih intervalih (renta) in redne v nepravilnih časovnih presledkih (najemnine s posebnim rokom plačil). Zgornja klasifikacija omogoča bolj poglobljeno študijo in analizo denarnih tokov različnih podjetij.
