Eden od kazalcev finančne stabilnosti podjetja je prisotnost v strukturi bilance lastnih obtočnih sredstev. Za njihovo določitev iz računovodskih izkazov lahko uporabite različne metode izračuna.
Potrebno je
Bilanca stanja (obrazec št. 1)
Navodila
Korak 1
Lastna obtočna sredstva (SOS) označujejo znesek naložb organizacije v obtočna sredstva in imajo lastne vire oblikovanja - kapital in rezerve, katerih vrednost se določi v skladu z istoimenskim oddelkom v obrazcu št. bilanco stanja. Za določitev lastnega obratnega kapitala poiščite razliko med lastniškim in nekratkoročnimi sredstvi po formuli: COC = (str. 1300 - str. 1100) (obrazec številka 1).
2. korak
Lastniški kapital vključuje tudi dolgoročna posojila in posojila, obračunana v oddelku IV bilance stanja. To je posledica dejstva, da jih najpogosteje privlačijo za naložbe v kapitalno gradnjo in pridobivanje osnovnih sredstev, ti postopki pa potrebujejo čas, da se dokončajo in dosežejo povračilo. Če so v bilanci stanja podjetja dolgoročne obveznosti, uporabite naslednjo formulo za izračun lastnega obratnega kapitala: SOS = (str. 1300 + str. 1400 - str. 1100) (obrazec št. 1).
3. korak
Drug pristop k določanju lastnega obratnega kapitala vključuje izračun razlike med kratkoročnimi sredstvi in kratkoročnimi obveznostmi. Od zneska obratnih sredstev odštejemo znesek kratkoročnih obveznosti: COC = (vrstica 1200 - vrstica 1500) (obrazec številka 1).
4. korak
Pozitivna vrednost, dobljena kot rezultat izračunov po kateri koli od predlaganih formul, pomeni dober finančni položaj organizacije, plačilno sposobnost in neodvisnost od izposojenih virov oblikovanja kratkoročnih sredstev. Negativni kazalnik priča o finančni nestabilnosti podjetja, pa tudi o tem, da so bila vsa obratna sredstva in po možnosti del nekratkoročnih sredstev oblikovana na račun privlačnega kapitala in niso zagotovljena z lastnimi sredstvi.
5. korak
Spremljajte stanje lastnega obratnega kapitala v dinamiki na koncu vsakega obdobja poročanja. Če obstaja težnja po zmanjšanju njihovega deleža v obtočnem premoženju, bo to omogočilo pravočasno sprejemanje pravilnih odločitev poslovodstva in preprečevanje bankrota podjetja.
