V postopku preverjanja računovodstva in dokumentacije podjetja s strani arbitražnega sodišča se lahko imenuje sodno-računovodski pregled. Njegov namen je okrepiti pravno državo, pridobiti čim bolj popolne informacije o dejavnostih podjetja. Izvajajo ga neodvisni strokovnjaki, ki poznajo preučevano panogo.
Zagotovo se sprašujete: zakaj je potrebno to znanje? Stvar je v tem, da je s pomočjo njega mogoče ugotoviti izkrivljanje informacij v računovodstvu in stopnjo njihovega vpliva na nadaljnje rezultate. Prav tako bodo sodni izvedenci v računovodstvu lahko obnovili manjkajoče podatke.
Predmet pregleda so lahko stroji, materiali, oprema, dokumenti. Vse to se imenuje gradivo preiskave.
Forenzično računovodstvo se lahko izvaja z različnimi metodami. Na primer, to so lahko analiza, modeliranje, izračun, primerljivost podatkov in še več. Razlikujejo se tudi naslednje vrste strokovnega znanja. Lahko je primarna in ponavljajoča se, komisijska (to opravi več strokovnjakov) in kompleksna (izvede se več pregledov hkrati).
Treba je opozoriti, da pregled ni obvezen pregled. Izvede se z odločbo tožilca, preiskovalca ali sodišča. Rezultati izpita se uporabljajo pri odločanju v kazenski, upravni ali civilni zadevi.
Forenzično računovodstvo se bistveno razlikuje od davčnega nadzora. Prvič, to izvajajo strokovnjaki v tej panogi, in drugič, ne preveri se vse računovodstvo, ampak neka dokumentacija. Recimo, da je bila za strokovnjaka-strokovnjaka postavljena naslednja naloga: najti potrditev, da je organizacija upnik katere koli nasprotne stranke. To je treba storiti z uporabo primarnih računovodskih dokumentov. Strokovnjak bo preučil samo podatke, ki se nanašajo na to podjetje.
Kje se začne pregled? Obtoženi ali žrtev zaprosi za imenovanje sodno-računovodskega preizkusa, to odločitev lahko sprejme tožilec sam (če vidi potrebo po tem). Nato se pripravi odločba sodnika, tožilca, preiskovalca ali osebe, ki je opravila poizvedbo. Dokument mora vsebovati naslednje podatke:
- razlogi za imenovanje izpita;
- POLNO IME. strokovnjak-strokovnjak;
- seznam nalog, dodeljenih strokovnjaku;
- seznam materialov, ki jih morajo zagotoviti stranke (lahko celo Flash mediji, osnutki itd.);
- rok izpita.
V določenem obdobju mora strokovnjak ali več strokovnjakov preveriti, rezultati se pripravijo v obliki sklepa. Ta dokument mora biti v skladu s postopkovno rusko zakonodajo. Zaključek mora vsebovati odgovore na vsa zastavljena vprašanja, tukaj pa je treba opisati celoten postopek preverjanja dokumentov in drugih vrednot.
