Davek na dodano vrednost od dohodka je posredni davek, ki se naloži na količino blaga ali storitev, ki jih podjetje proda. Izračun te vrednosti je precej naporen in zahteven postopek, zato je v velikih podjetjih ta odgovornost dodeljena ločenemu računovodji.
Potrebno je
kalkulator
Navodila
Korak 1
Ugotovite stopnjo DDV, ki velja za prodano blago. Njihove vrednosti so določene v 164. členu Davčnega zakonika Ruske federacije in so določene na 0%, 10%, 18%. Tudi pri izračunu so izračunane stopnje 10/110 in 18/118, ki so odvisne od pogojev za prejem izkupička, določenih v členih 154, 155, 161, 162 in 164 Davčnega zakonika Ruske federacije.
2. korak
Določite višino davčne osnove dohodka. Njegov izračun se izvede v skladu s priporočili iz čl. 154 davčnega zakonika Ruske federacije. Znesek obdavčljivega dohodka je ob upoštevanju določenih trošarin enak vrednosti prodanega blaga, dela ali storitve. Izračun davčne osnove za DDV se izvede na dan odpreme blaga, opravljanja storitev ali opravljanja dela, potrjenega z ustreznim aktom. Datum dejanskega prejema sredstev na tekoči račun ali na blagajno podjetja se lahko uporabi tudi kot plačilo ali predplačilo. Splošna pravila za določitev datuma obračuna DDV so določena v 1. členu 167. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.
3. korak
Preračunajte prihodek v primeru plačila v tuji valuti, da določite DDV. Da bi to naredili, je treba znesek prenesti v rubljev ekvivalent po stopnji Narodne banke Ruske federacije, ki je bila določena na dan izračuna davka.
4. korak
Izračunajte prihodek, povezan z DDV, za vsako skupino prodanega blaga, za katero veljajo različne davčne stopnje. Za to je treba davčno osnovo pomnožiti z ustrezno stopnjo DDV. Kupcu ali kupcu izstavite račun za plačilo blaga, del ali storitev z navedbo obračunanega DDV, tako da lahko nasprotna stranka sprejme te zneske za odbitek.
5. korak
Izračunajte skupni davek na dodano vrednost in od njega odštejte davčne olajšave. Prejeti znesek vplačajte v proračun. Na koncu vsakega davčnega obdobja vložite davčno napoved, ki prikazuje te izračune.
