Podjetja pogosto prodajo lastno nepremičnino veliko ceneje, kot so prvotno kupila, saj je v nekaterih primerih treba hitro prodati neizkoriščena osnovna sredstva. Zaradi takšne transakcije podjetje dobi znatno izgubo, vendar se mora taka transakcija odražati v računovodskem in davčnem računovodstvu ob upoštevanju nekaterih odtenkov.
Navodila
Korak 1
Davčni zakonik določa, da mora organizacija pri prodaji osnovnih sredstev primerjati dve količini: izkupiček od prodaje, brez DDV, preostalo vrednost in odhodke, ki so neposredno povezani s prodajo. V primeru, da ima prva vrednost nižji kazalnik od druge, se pojavi izguba.
2. korak
V davčnem računovodstvu odpišite izgubo na druge odhodke v enakih delih in v določenem obdobju, ki je enaka razliki med dejansko dobo koristnosti pred prodajo nepremičnine in dobo koristnosti nepremičnine. Odpisati izgube, začenši z mesecem, ki sledi mesecu prodaje nepremičnine.
3. korak
Izgube pri prodaji premoženja v računovodstvu bi se morale odražati v celotnem znesku in samo v obdobju, ko je prišlo do nedonosne transakcije. Razlika med računovodstvom in davčnim računovodstvom ustvarja začasno odbitno razliko, ki povzroči odloženo terjatev za davek.
4. korak
Podjetje ima na primer v bilanci stanja osnovno sredstvo, katerega začetni stroški, tako po računovodskih podatkih kot po podatkih davčnega računovodstva, znašajo 100.000 rubljev. Njegova uporabna doba je 12 mesecev, obračunana amortizacija na začetku maja tekočega leta je 50.000 rubljev, preostala vrednost je enaka razliki med prvotnimi stroški in obračunano amortizacijo, dejanska doba uporabe pa je dosegla 6 mesecev.
5. korak
Maja je organizacija prodala nepremičnino za 60 00 rubljev, pri čemer je vpisala naslednje: "Odtujitev osnovnih sredstev". predmeta bo prikazan. Nato se prikaže izkupiček od prodaje predmeta: "Bremenitev št. 62 - dobropis št. 91"; obračun davka na dodano vrednost: "Bremenitev št. 91 - dobropis št. 68"; upokojitev osnovnih sredstev, to je odpis amortizacije: "Bremenitev št. 02 - dobropis št. 01"; odpis preostale vrednosti predmeta: "Bremenitev št. 99 - kreditna številka 91".
60.000 - DDV - (100.000 - 50.000) - skupni znesek bo enak znesku izgube od prodaje premoženja.
6. korak
Obstaja mnenje, da mora podjetje ob prodaji nepremičnine z izgubo izterjati DDV, ki je bil sprejet v odbitek in je obračunaval odplačni strošek.
