Knjiga obračunavanja prihodkov in odhodkov (KUDiR) je glavni obrazec poročanja za samostojnega podjetnika, ki dela po poenostavljenem davčnem sistemu. KUDiR davčni organi zahtevajo med inšpekcijskimi pregledi dela podjetnika, zato je treba k izpolnjevanju tega obrazca pristopiti zelo odgovorno.
Knjiga obračunavanja prihodkov in odhodkov je oblika, sestavljena iz več oddelkov. V tej obliki poročanja so vse poslovne transakcije zabeležene v kronološkem vrstnem redu. Nove oblike računovodske knjige so bile odobrene z odredbo Ministrstva za finance Rusije št. 135n z dne 22. oktobra 2012. Ta obrazec lahko vzdržujete v elektronski ali papirni obliki.
Če podjetnik med letom vodi knjigo v elektronski obliki, mora na koncu davčnega obdobja natisniti izpolnjen obrazec. KUDiR mora biti nujno vezan, oštevilčen in potrjen s podpisom in pečatom podjetnika. Vse poslovne transakcije, ki se odražajo v obrazcu, morajo biti potrjene s primarnimi dokumenti.
V skladu z novimi pravili od leta 2013 KUDiR ni treba overiti pri davčnem inšpektorju. Obrazec KUDiR vključuje 4 odseke.
Naslovna stran
Na naslovni strani so navedeni podatki o davčnem zavezancu, navedeni morajo biti naslednji podatki:
- ime zavezanca;
- TIN davčnega zavezanca;
- predmet obdavčitve;
- naslov lokacije organizacije ali prebivališča posameznega podjetnika;
- številka tekočega računa in ime banke davkoplačevalca.
Na naslovni strani je navedeno tudi leto KUDiR.
Oddelek I
Ta odsek prikazuje poslovne transakcije prihodkov in odhodkov. Podatki za vsako četrtletje so prikazani v ločeni tabeli, ki je sestavljena iz petih stolpcev. V stolpcu 1 je navedena številka registrirane poslovne transakcije. V stolpcu 2 sta navedena datum in številka primarnega dokumenta, na podlagi katerega se izvede poslovna transakcija. V stolpcu 3 je opisana vsebina posla in navedena nasprotna stranka. V stolpec 4 se vpiše prejeti dohodek, v stolpec 5 pa stroški, ki jih ima davčni zavezanec. Prihodki in odhodki se v tabeli odražajo v rubljih in kopejkah.
Dohodek se v KUDiR odraža na denarni osnovi. Vpis v knjigovodsko knjigo se opravi šele po prejemu denarja na tekoči račun ali blagajno. Do leta 2013 podjetnikom, ki uporabljajo donosni poenostavljeni davčni sistem, ni bilo treba popravljati stroškov. Po novih pravilih je zdaj v KUDiR treba odražati stroške, povezane z uporabo proračunskih sredstev. Država lahko na primer zagotovi subvencije za ustvarjanje dodatnih delovnih mest in podporo malim podjetjem. Če so bila v poročevalnem obdobju ta proračunska sredstva porabljena, jih je treba prikazati kot odhodke v oddelku I KUDiR.
Oddelek II
Ta odsek prikazuje stroške nabave, gradnje ali izdelave opredmetenih osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev. Oddelek II KUDiR izpolnjujejo samo zavezanci, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem dohodkov in odhodkov. Informacije se odražajo za vsak posamezen predmet. Izračun stroškov se izvede v tabeli, sestavljeni iz 16 stolpcev. V glavi tabele je algoritem za izračun odhodkov, ki se bo upošteval pri izračunu davčne osnove po poenostavljenem davčnem sistemu.
Oddelek III
Če je imel podjetnik glede na rezultate iz preteklih let izgube zaradi podjetniške dejavnosti, jih mora v poročevalnem obdobju odsevati v oddelku III KUDiR. Ta oddelek izpolnjujejo samo zavezanci, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem za dohodke in odhodke. Izgube iz preteklih let zmanjšajo davčno osnovo in izgubo lahko prenesemo v prihodnja davčna obdobja v 10 letih. Podatki se v tabelo vpisujejo po vrsticah.
Oddelek IV
Od leta 2013 se v knjigi pojavlja nov razdelek; oddelek IV KUDiR odraža znesek zavarovalnih premij in bolnišničnih prejemkov, izdanih v poročevalnem obdobju. Ta odsek se izpolni le pri uporabi davčno poenostavljenega davčnega sistema. Tabelarični del tega oddelka KUDiR odraža ne samo višino zavarovalne premije, temveč tudi obdobje, za katero je bilo plačilo izvedeno, ter datum in številko primarnega dokumenta, na podlagi katerega so bila opravljena plačila.
