V skladu s pravili za delo z gotovino je treba vsa sredstva organizacije hraniti v banki, njihov dvig (prevzem) pa je treba izvajati redno. Pri menjavi blagajnikov in v skladu z načrtovanim terminskim načrtom so sredstva na blagajni predmet revizije.
Navodila
Korak 1
Podatke, ki se odražajo v blagajni, preverite s stanjem gotovine v blagajni. Znesek prihodka mora ustrezati odčitkom števcev seštevkov in kontrolnega traku. Znesek denarja, ki ga blagajniški operater izroči višji blagajnični blagajni, mora sovpadati s končnim preverjanjem KKM.
2. korak
Če je bila izdana izdaja iz blagajne, kar ni potrjeno s podpisom prejemnika na gotovinskem računu ali drugem podobnem dokumentu, je treba ta znesek pobrati pri blagajni, če je bil z njim podpisan dogovor o polni odgovornosti.
3. korak
Če na blagajni odkrijete presežek ali pomanjkanje denarja, o rezultatih popisa gotovine (obrazec N INV-15) sestavite poseben akt in v evidenco rezultatov, ki jih inventar (obrazec N INV-26).
4. korak
Rezultat preverjanja blagajn je ugotovitev zneska pomanjkanja z navedbo, čigavo odgovornost je treba pripisati.
Če popis ob koncu delovnega dne razkrije pomanjkanje denarnih sredstev, navodila za uporabo kontnega načrta nalagajo, da se ugotovljeni znesek pomanjkanja odraža v breme računa 94 "Pomanjkanje in izgube zaradi poškodb dragocenosti" v korespondenca z dobroimetjem na računu 50 "Blagajna".
5. korak
V večini primerov je treba znesek primanjkljaja odšteti od blagajniške plače, ta posel se odraža z naslednjim vpisom: račun 94 dobroimetje in breme računa, ki odraža poravnave z zaposlenimi, podračun 73-2 "Izračuni za nadomestilo za material škoda ". Tako primanjkljaj na blagajni odpravimo s knjiženjem: bremenitev računa 50, dobropis računa 73-2. Če za pomanjkanje ni bila kriva blagajna, potem sporočilo o presežku gotovine po preračunu prihaja iz banke. Na primer, čez dan so bila sredstva prenesena na banko in izvedeno je bilo naslednje knjiženje: bremenitev 57, dobropis 50. Tako se znesek, prikazan v dobropisu računa 50 primanjkljaja, knjiži na tekoči račun podjetja in se evidentira na breme računa 51 v korespondenci z računom 50. A na računu 94 se vpiše razveljavitev v višini presežka, ki je bil prvotno evidentiran kot primanjkljaj.
