Če povzamemo rezultate poslovnega leta, ima lahko družba določeno izgubo. Pri sestavljanju davčnega obračuna bo pripomoglo k znižanju zneska dohodnine, hkrati pa bo povečalo pozornost predstavnikov davčnih organov do dejavnosti podjetja. V zvezi s tem ima računovodja določene težave s pravilnim prikazom izgub v izjavi.
Navodila
Korak 1
Poskusite nekaj izgube podjetja odpisati na račun 97 "Odloženi stroški". Dejstvo je, da kadar podjetje že nekaj let prikazuje nedonosno dejavnost, mu davčni organi pošljejo terenske inšpekcije na podlagi Dodatka št. 2 k zapovedi št. MM-3-06 / 333 Zvezne davčne službe Rusije Zveze z dne 30. maja 2007. Način odpisa stroškov za prihodnja obdobja je zelo koristen, vendar ne vedno učinkovit. Na račun 97 ni mogoče odpisati vseh stroškov, zlasti posrednih, kar bi bilo treba v celoti odražati v skladu z 2. odstavkom čl. 318 Davčnega zakonika Ruske federacije.
2. korak
Vsako davčno napoved utemeljite s poslovno izgubo. Argumenti bi morali biti vedno konkretni razlogi. Na podlagi čl. 252 davčnega zakonika Ruske federacije, se bodo stroški v davčni napovedi pripoznali, če imajo ekonomsko utemeljitev in listinske dokaze. V zvezi s tem vnaprej oblikujte posebna pojasnila, ki bi lahko zadovoljila davčne inšpektorje, zato se v prihodnosti verjetno ne bodo mogli prepirati z inšpektorji.
3. korak
Izpolnite list 02 davčne napovedi za evidentiranje izgube. V vrstico 060 navedite skupni znesek prejete izgube od prodaje izdelkov podjetja in neizpeljanih transakcij. Ta vrednost je enaka vsoti vrstic 010 in 050 minus vrstice 020, 030 in 040. Nadalje je treba od vrstic 060 odšteti podatke iz vrstic 070, 080 in 090, zaradi česar boste prejeli davčno osnovo, kar se zapiše v vrstico 100. V vrstico 120 navedite davčno osnovo, pridobljeno z vsoto vrstice 100 lista 05, vrstice 530 lista 06, kot tudi vrstice 100 lista 02, iz katere bo znesek izgube, izražen v vrstica 110 lista 02 se predhodno odšteje.
4. korak
Znesek izračunanega davka na dohodek je prikazan v vrstici 180 lista 02 enak nič. Ta vrednost se določi na podlagi 8. odstavka čl. 274 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki kaže, da se davčna osnova zavezanca, ki je v poročevalnem obdobju prejel izgubo, pri izračunu davka od dohodka ponastavi na nič.
