Določba 1 člena 164 Davčnega zakonika Ruske federacije določa uporabo ničelne davčne stopnje pri prodaji blaga (razen zemeljskega plina, nafte, vključno s stabilnim plinskim kondenzatom, kadar se izvozi na ozemlje držav članic SND), ki se izvozi s carinskim izvozom.
Navodila
Korak 1
DDV se ne plača za vse transakcije, ki so obdavčene po ničelni stopnji, pa tudi za transakcije, ki so oproščene obdavčitve. Vendar pa obstajajo nekatere razlike med temi operacijami.
2. korak
V prvem primeru se oblikuje davčna osnova, pri sestavljanju računov v stolpcu "Stopnja DDV" pa morate navesti "0%". Stroški vstopnega DDV, ki so bili plačani za blago, so odbitni. V drugem primeru se davčna osnova ne oblikuje, stroški "vhodnega" DDV, ki so bili plačani za blago, se ne odštejejo, ampak so vključeni v stroškovno ceno.
3. korak
Če želite uporabiti ničelno stopnjo DDV, mora biti kupec izvoženega blaga tuja oseba.
4. korak
Pri plačnikih, ki uporabljajo poenostavljeni sistem DDV, je vprašanje povsem jasno, saj niso njegovi plačniki. To pomeni, da se pri predmetu »dohodek minus odhodki« upošteva »vstopni« davek kot del odhodkov in povračila iz proračuna preprosto ne morejo biti.
5. korak
Na primer, v prvem četrtletju leta 2008 ste izvozili blago po nabavni ceni 1.298.000 rubljev. (z DDV v višini 198.000 rubljev). V skladu s sklenjeno zunanjegospodarsko pogodbo družba ni bila odgovorna za prevoz, natovarjanje in razkladanje, zavarovanje itd. Predpostavimo, da je prejeti izkupiček v rubljih enak 1.870.000 rubljev.
6. korak
Določite znesek davka v okviru splošnega davčnega režima s pravico do nične stopnje DDV.
Za določitev nabavne vrednosti izdelka (brez DDV) od nabavne vrednosti izdelka (vključno z DDV) odštejte znesek DDV: 1.298.000 - 198.000 = 1.100.000. Za izračun davka od dohodka od zneska prodaje odštejte kupno izdelek (brez DDV) in minus carinska plačila.
7. korak
Rezultat pomnožite s 24%: 165.000 = [(1.870.000 - 1.100.000 - 82.500) x 24%]. Stopnja je 0% in davka na dodano vrednost ni. "Vhodni" DDV v višini 198.000 rubljev. vrnili iz proračuna. Skupni znesek izterljivih davkov bo 33.000 = 198.000 - 165.000.
8. korak
V okviru poenostavljenega režima obdavčitve določite višino enotnega davka tako, da od zneska prodaje odštejete kupnino blaga (vključno z DDV) in rezultat pomnožite s 15%. Skupni znesek davkov bo: 85.800 rubljev. = [(1.870.000 - 1.298.000) x 15%] V tem primeru ni donosno delati v poenostavljenem davčnem režimu.
