Računovodja lahko pri izračunu davka na dodano vrednost, izpolnjevanju knjige prodaje ali nakupa, izdajanju računa ali sestavljanju davčnega obračuna naredi napake pri DDV. Za odpravo zaznane napake ni dovolj, da podjetje predloži posodobljeno davčno napoved, treba je sprejeti številne dodatne ukrepe, ki jih določa zakon.
Potrebno je
- - račun;
- - prodajna knjiga;
- - knjiga nakupov;
- - obrazec za obračun davka.
Navodila
Korak 1
Oglejte si vrsto zakonov, ki opisujejo različne situacije za odpravo napak pri DDV. Torej klavzula 1. 54 Davčnega zakonika Ruske federacije je vzpostavil postopek za preračun davčne osnove in zneska davka ob napaki. V čl. 81 davčnega zakonika Ruske federacije ugotavlja, da je treba predložiti posodobljen davčni obračun. Prav tako je v skladu z Odlokom vlade Ruske federacije št. 914 z dne 1. 12. 2000, ki potrjuje Pravila za vodenje računovodstva pri izračunu DDV (v nadaljevanju: Pravila), treba račune in prodajne in nabavne knjige, kjer se pojavi napačna vrednost DDV.
2. korak
Popravite račun. Na podlagi 29. člena pravil je treba prečrtati napačno vrednost DDV, nato vnesti pravi kazalnik, navesti datum sprememb, potrditi s podpisom vodje in pečatom podjetja. Samo organizacija, ki ga je izdala, to je dobavitelj, ima pravico popraviti račun. V zvezi s tem se mora kupec obrniti na dobavitelja z zahtevo, da popravi napako v zvezi z DDV. Na žalost podjetje ni pravno odgovorno za izdani račun z napako in ga morda noče popraviti, zato morajo kupci situacijo pogosto rešiti na sodišču.
3. korak
Popravite ugotovljene napake v knjigi nabave in knjige prodaje. Po Pravilniku se popravek vnosov v knjigo nakupov in knjigo prodaje izvede z izdelavo dodatnih listov. Izpolnijo se po analogiji z ostalimi listi knjige, medtem ko sta navedena obdobje, ki ustreza napaki DDV, in datum dodatnega lista. Povzemite zadnjo vrstico po odsevu popravka in potrdite list s podpisom glavnega računovodje. V dodaten list je prepovedano vnašati več podatkov.
4. korak
Predložite posodobljen obračun davka. V skladu s 5. členom 81. člena Davčnega zakonika Ruske federacije družba pripravi posodobljeno izjavo v obliki, ki je veljala v davčnem obdobju, za katero je bila odkrita napaka pri DDV. Ponovno izpolnite vse vrstice in kazalnike, pri čemer ne pozabite popraviti napačne vrednosti.
