Za objektivno oceno finančne stabilnosti, plačilne sposobnosti, poslovne dejavnosti podjetja in učinkovitosti njegovih dejavnosti je treba analizirati njegovo finančno stanje. Izvaja se pri obravnavi vprašanja posojanja organizaciji, razpravi o naložbenih možnostih in uvedbi stečajnih postopkov nad podjetjem.
Finančna analiza se opravi na podlagi računovodskih izkazov: bilanca stanja (obrazec št. 1), izkaz poslovnega izida (obrazec št. 2), izkaz denarnega toka (obrazec št. 4), priloga k bilanci stanja (obrazec št. 5), pojasnila in drugi dokumenti. Njegova metodologija temelji na izračunu koeficientov, ki označujejo finančne in gospodarske dejavnosti podjetja: povprečni mesečni prihodek, kazalniki solventnosti in finančne stabilnosti, učinkovitost uporabe obratnega kapitala, dobiček in donosnost, investicijska aktivnost.
Najprej se določi osnovni kazalnik - povprečni mesečni prihodek, ki označuje raven dohodka za poročevalno obdobje in določa skupni znesek finančnih virov organizacije. Večina preostalih koeficientov se izračuna na podlagi njegove vrednosti. Dodatna značilnost likvidnosti financ podjetja je delež denarnih sredstev v prihodkih.
Nato se ugotovi stopnja plačilne sposobnosti, to je razmerje med zneskom dolgoročnih in kratkoročnih obveznosti do povprečnega mesečnega prihodka, ki določa splošno stanje dolga podjetja do upnikov. Struktura dolga se oblikuje z razdelitvijo denarnega koeficienta na različne komponente: dolg na bančna posojila in posojila organizacijam in posameznikom, davki in plačila zunajproračunskim skladom, drugi upniki z delitvijo ustrezne vrednosti v bilanci stanja z povprečni mesečni prihodek.
Pomembno razmerje finančne stabilnosti je kazalnik trenutne solventnosti dolga, ki se izračuna kot razmerje med kratkoročnimi obveznostmi in povprečnimi mesečnimi plačami. Določa čas možnega odplačila trenutnega dolga upnikom.
S slednjim kazalnikom je tesno povezano razmerje pokritosti kratkoročnih obveznosti s kratkoročnimi sredstvi (tekoča likvidnost), ki se izračuna kot razmerje med vrednostjo kratkoročnih sredstev (zaloge, terjatve, denarna sredstva, kratkoročne finančne naložbe) in kratkoročnimi finančnimi naložbami obveznosti. Označuje stopnjo varnosti dolga do upnikov s hitro unovčljivimi sredstvi. Poleg tega se med analizo finančnih in gospodarskih dejavnosti izračuna količnik absolutne likvidnosti - razmerje med višino kratkoročnih finančnih naložb in denarnih sredstev glede na kratkoročne obveznosti.
Finančno stabilnost organizacije potrjuje prisotnost v prometu lastniškega kapitala, to je razlika med lastniškim in nekratkoročnimi sredstvi, delež lastniškega kapitala v obratnem kapitalu (razmerje med lastniškim kapitalom in obtokom kapitala), pa tudi koeficient avtonomije - razmerje med kapitalom in višino nekratkoročnih in obratnih sredstev.
Velik pomen je pripisan oskrbi organizacije z obtočnimi sredstvi. Pri analizi finančnega stanja je opredeljeno kot razmerje med obratnimi sredstvi in povprečno mesečno plačo, ki označuje stopnjo obtoka sredstev, vloženih v obratna sredstva. Poleg tega se izračuna koeficient obratnega kapitala v proizvodnji in izračunih.
Eno od meril za učinkovito poslovanje podjetja je donosnost. Pri analizi vzdržnosti se določi donosnost kapitala (količnik delitve dobička pred obdavčitvijo na znesek kratkoročnih sredstev) in donosnost prodaje (razmerje med dobičkom in prihodkom, ki prikazuje, koliko rubljev dobička je dobilo kot rezultat prodaja blaga in storitev na 1 rubelj prihodka).
Poleg tega potencialne vlagatelje morda zanima kazalnik naložbene aktivnosti, ki se izračuna tako, da se znesek naložb v nekratkoročna sredstva in dolgoročne finančne naložbe deli s skupno vrednostjo nekratkoročnih sredstev. Označuje razvojne strategije organizacije, spreminjanje in izboljševanje lastnine.
