Računovodje in blagajniki imajo veliko vprašanj v zvezi z gotovinskimi plačili: kako porabiti denar iz blagajne itd. V pismu Centralne banke Ruske federacije št. 190-T z dne 04.12.2007 je Centralna banka pojasnila, na katere se je treba zanašati.
Navodila
Korak 1
V skladu z navedenim dokumentom obstaja omejitev gotovinskih plačil. In ta omejitev je 100.000 rubljev. Toda ta omejitev velja le, če se sredstva porabijo v okviru ene pogodbe z eno nasprotno stranko. V tem primeru ni pomembno, ali se izračun izvede naenkrat v celotnem znesku ali po delih. Računovodja podjetja mora obračunati vsak znesek in nadzor, ko postane kritičen. Poleg tega je vsa poravnava možna samo s tekočim računom. Če je pogodba sklenjena za daljši čas, potem obstaja nekaj težav pri nadzoru.
2. korak
Če je bilo z isto nasprotno stranko sklenjenih več pogodb, imate pravico do poravnave gotovine za vsako od njih v okviru 100.000 rubljev. Na primer, 1. aprila 2012 je LLC "Vostok" na podlagi pogodbe o dobavi št. 1 plačalo 55.000 rubljev v gotovini LLC "Zapad", 15. aprila se je LLC "Vostok" po pogodbi o dobavi poravnalo v gotovini z LLC "West" Št. 2 v višini 75.000 rubljev … V tem primeru je bila izpolnjena zahteva Banke Rusije in davčni organ ne more zahtevati nobenega zahtevka.
3. korak
Ta omejitev ne velja za poravnave s posamezniki glede plač, štipendij, socialnih prejemkov, odškodnin itd. Vsak znesek, vključno z več kot 100.000 rubljev, lahko v tem primeru izstavite v gotovini iz blagajne.
4. korak
Računovodja lahko denar porabi brez omejitev samo za kritje potnih stroškov. V vsakem drugem primeru je treba spoštovati omejitev 100.000 rubljev. Če je na primer odgovorni osebi naročeno, naj z nasprotno stranko sklene sporazum ali mu iz blagajne izda denar za plačilo trenutne pogodbe. Zato mora računovodstvo jasno razlikovati med potnimi stroški in denarjem, nakazanim zaposlenemu za poravnave s nasprotnimi strankami.
5. korak
Iztržka ni mogoče porabiti za gotovinska posojila. Navodilo št. 1843-U vsebuje izčrpen seznam primerov, ko lahko zapravite denar, posojila pa na tem seznamu niso vključena. Tako morate pri izdaji gotovine natančno preveriti razloge za to. Če je zahteva kršena, bo organizacija kaznovana z 40-50 tisoč rubljev, odgovorni uradniki pa 4-5 tisoč rubljev.
