Predplačila v računovodstvu so za mnoge računovodje precej zapleten postopek. Izvesti jih je treba v skladu s pogodbenimi pogoji in sestaviti z ustreznimi računi. Posebno pozornost je treba nameniti davčnemu obračunavanju predujmov, zlasti ob prejetih in izdanih plačilih.
Navodila
Korak 1
Račun izdajte po prejemu predujma od kupca, da lahko odbijete DDV. Dokument mora biti sestavljen ob upoštevanju določbe 1 člena 162 Davčnega zakonika Ruske federacije. Račun zapišite v prodajno knjigo in ga prenesite nasprotni stranki. Če plačate predplačilo v skladu s pogodbenimi pogoji, zaprosite za podoben dokument pri dobavitelju.
2. korak
V računovodstvu odražajte prejem negotovinskega predujma na tekoči račun. Za to na znesku plačila odprite bremenitev na računu 51 "Tekoči računi" in dobropis na računu 62.2 "Izračuni prejetih predujmov". Pri izdaji predujma dobavitelju bo v dobro pripisan račun 51, v korespondenci z njim pa se upošteva bremenitev računa 60.2 "Izračuni izdanih predujmov".
3. korak
Če je bilo plačilo obračunano v tuji valuti, ga je treba pretvoriti v rublje v skladu s tečajem Nacionalne banke Ruske federacije na dan prejema sredstev. Pobot izdanega ali prejetega predujma se izvede z odprtjem bremenitve na računu 60.2 (62.2) in dobroimetja na računu 60 "Poravnave z dobavitelji" ali 62 "Poravnave s kupci".
4. korak
Predujmi v davčnem računovodstvu štejejo za gibanje obveznosti in terjatev. Pri predplačilu ima davčni zavezanec pravico sprejeti DDV za odbitek, pri čemer je treba določiti obdobje njegove obnove. V skladu s pododstavkom 3 klavzule 3 člena 170 Davčnega zakonika Ruske federacije lahko datum določimo z dejansko izdajo računa, datumom vrnitve predplačila ali odpovedi pogodbe. Davek se izterja v znesku, ki je bil sprejet za odbitek ob plačilu predujma.
5. korak
Poravnajte predujme s prejetimi predujmi. V tem primeru je treba v obeh primerih izračunati znesek DDV in za določitev višine povračila ali plačila upoštevati nastalo razliko v davčnem računovodstvu. Če so prejeti predujmi večji, se prenos DDV v proračun odraža v dobropisu na računu 51 in v breme računa 68.1 "Izračuni za DDV".
